حاسبة نسبة السيولة السريعة

يقيس ما إذا كانت الشركة قادرة على سداد خصومها المتداولة (قصيرة الأجل) باستخدام أصولها الأكثر سيولة فقط، النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والذمم المدينة، دون الحاجة لبيع المخزون أولاً. إنه نسخة أكثر صرامة من النسبة الحالية التي تتضمن المخزون، ومن هنا جاءت تسمية "اختبار السيولة السريعة": هل يمكن للشركة أن تصمد أمام أزمة سيولة مفاجئة دون الاعتماد على مبيعات مخزون قد تستغرق وقتًا أو تحدث بخصم؟

المخزون هو الأقل سيولة بين الأصول المتداولة الشائعة، وتحويله إلى نقد يتطلب إيجاد مشترٍ، وقد يحتاج إلى بيعه بخصم إذا تم ذلك بسرعة. استبعاده يعطي نظرة أكثر تحفظًا لأسوأ الحالات لقدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها الفورية دون الاعتماد على تحويل المخزون إلى نقد في الموعد المحدد.

"من إجماليات الميزانية العمومية" يبدأ بإجمالي الأصول المتداولة ويطرح المخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا، وهو الاختصار القياسي عندما تمتلك فقط بنود ملخصة في الميزانية العمومية. "من الأصول السريعة الفردية" يجمع بدلاً من ذلك النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والذمم المدينة مباشرة، وهو مفيد عندما تمتلك الأرقام التفصيلية وتريد أن تكون واضحًا بشأن الأصول التي تُحسب بالضبط كـ"سريعة". يجب أن تعطي كلتا الطريقتين نفس الإجابة عند وصف نفس الأصول الأساسية.

تُعامل نسبة 1.0 أو أعلى عادةً على أنها صحية، مما يعني أن الأصول السريعة وحدها يمكن أن تغطي الخصوم المتداولة. لكن "الجيد" يختلف كثيرًا حسب الصناعة: غالبًا ما تعمل تجارة التجزئة والشركات ذات دوران المخزون السريع بشكل مريح تحت 1.0، بينما تريد الشركات كثيفة رأس المال أو بطيئة دوران المخزون عمومًا وسادة أعلى. قارن نسبة الشركة بشركات أخرى في نفس الصناعة بدلاً من مقارنتها بهدف عالمي واحد.

النسبة الحالية هي الأصول المتداولة مقسومة على الخصوم المتداولة، بما في ذلك المخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا. تزيل نسبة اختبار السيولة السريعة تلك أولاً، لذا فهي دائمًا مساوية لها أو أقل من النسبة الحالية لنفس الشركة. غالبًا ما تشير الفجوة الكبيرة بينهما إلى أن سيولة الشركة تعتمد بشدة على المخزون.

نعم، في طريقة إجماليات الميزانية العمومية، إذا تجاوز المخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا معًا إجمالي الأصول المتداولة (غير معتاد، لكنه ليس مستحيلاً لبعض هياكل الميزانية العمومية)، فإن رقم "الأصول السريعة" الناتج يخرج سالبًا، مما ينتج رياضيًا نسبة سالبة. هذه علامة على ضرورة إعادة التحقق من الأرقام المدخلة أو التحقيق في الميزانية العمومية الأساسية، وليست نتيجة صحية طبيعية.