当座比率計算機

これは、企業が在庫を売却することなく、最も流動性の高い資産--現金、市場性のある有価証券、売掛金--だけを使って流動（短期）負債を返済できるかどうかを測定します。これは在庫を含む流動比率のより厳格なバージョンであり、それゆえ「酸性試験（アシッドテスト）」と呼ばれます。企業は、時間がかかったり値引きが必要になったりするかもしれない在庫の売却に頼らずに、突然の流動性逼迫を乗り切れるでしょうか？

棚卸資産は一般的な流動資産の中で最も流動性が低く、現金化するには買い手を見つける必要があり、急いで行う場合は値引きして売却する必要があるかもしれません。これを除外することで、棚卸資産が予定通り現金化されることに依存しない、企業が即座の義務を果たす能力についての、より保守的で最悪のケースの見方が得られます。

「貸借対照表の合計から」は流動資産合計から始め、棚卸資産と前払費用を差し引きます。これは要約された貸借対照表の項目しかない場合の標準的な近道です。「個別の当座資産から」は代わりに現金、市場性のある有価証券、売掛金を直接合計します。これは明細の数値があり、正確にどの資産を「当座」として数えるかを明確にしたい場合に有用です。同じ基礎資産を説明している場合、両方とも同じ答えになるはずです。

1.0以上の比率は一般的に健全とみなされ、当座資産だけで流動負債をカバーできることを意味します。しかし「良い」の基準は業界によって大きく異なります。小売業や在庫回転の速い企業はしばしば1.0を下回っても問題なく運営でき、一方で資本集約型企業や在庫回転の遅い企業は一般的により高い余裕を求めます。単一の普遍的な目標と比較するのではなく、同じ業界の他社と比較してください。

流動比率は棚卸資産や前払費用を含む流動資産を流動負債で割ったものです。当座比率はまずそれらを取り除くため、同じ企業であれば当座比率は常に流動比率と等しいかそれ以下になります。両者の間に大きな差がある場合、企業の流動性が在庫に大きく依存していることを示すことが多いです。

はい、貸借対照表の合計を使う方法では、棚卸資産と前払費用の合計が流動資産合計を超える場合（珍しいですが、特定の貸借対照表の構造では不可能ではありません）、結果として得られる「当座資産」の数値は負になり、数学的に負の比率が生じます。これは入力値を再確認するか、基礎となる貸借対照表を調査すべきサインであり、通常の健全な結果ではありません。